粵科監(jiān)審字〔2014〕122號

　　廳機關各處室、各預算歸口管理單位：

　　為加強內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，提高資金使用效益，現(xiàn)將《廣東省科學技術(shù)廳內(nèi)部審計制度》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　　　附件：廣東省科學技術(shù)廳內(nèi)部審計制度

　　省科技廳

　　2014年8月14日

　　　　公開方式：主動公開

　　廣東省科學技術(shù)廳內(nèi)部審計制度 

　　第一章 總　則 

　　第一條 為加強內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，提高資金使用效益，根據(jù)國家及省有關規(guī)定，結(jié)合廣東省科學技術(shù)廳（以下簡稱“省科技廳”）工作需要，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計主要是對省科技廳所屬單位和預算歸口管理單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查其會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督與評價其財務收支真實、合法、效益的活動。

　　第三條 省科技廳是本制度規(guī)定實施內(nèi)部審計的主體，監(jiān)督審計處作為內(nèi)部審計機構(gòu)負責內(nèi)部審計工作的組織實施，具體工作可按相關規(guī)定委托科技管理服務機構(gòu)承擔。

　　第四條 內(nèi)部審計的主要對象

　　1.任期或離任的廳所屬單位正職領導干部或主持工作一年以上的副職領導干部（以下簡稱廳所屬單位負責人）；

　　2.廳所屬單位和預算歸口管理單位；

　　3.其他有必要及省科技廳黨組指定的審計事項。

　　　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責與權(quán)限 

　　第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責

　　1.制定內(nèi)部審計規(guī)章制度和實施規(guī)范；

　　2.對廳所屬單位負責人進行任期或離任的經(jīng)濟責任審計；

　　3.對廳所屬單位和預算歸口管理單位的財務收支、經(jīng)營績效和預算執(zhí)行情況以及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計；

　　4.對廳所屬單位和預算歸口管理單位經(jīng)濟活動中出現(xiàn)重大財務異常情況或其他重大經(jīng)濟事項進行專項審計和審計調(diào)查；

　　5.對廳所屬單位和預算歸口管理單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性及風險管理體系進行檢查、評價和意見反饋；

　　6.對違反財經(jīng)法紀的行為進行監(jiān)督檢查；

　　7.建立和保管內(nèi)部審計檔案；

　　8.其他需要審計的事項。

　　第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)的審計權(quán)限

　　1.要求被審計單位按照規(guī)定報送預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告，以及其他與財務收支有關的資料；

　　2.檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產(chǎn)；

　　3.就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得有關證明材料，如在金融機構(gòu)的各項存款等；

　　4.對被審計單位正在進行的違反國家及省規(guī)定的財務收支行為，予以制止；

　　5.就有關審計事項向廳有關部門通報審計結(jié)果，并就有關問題提出意見和建議。

　　第七條 內(nèi)部審計部門根據(jù)工作需要，可以聘請社會審計中介機構(gòu)進行審計或具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計工作。

　　　　第三章 內(nèi)部審計程序 

　　第八條 準備階段

　　1.準備審計資料，內(nèi)部審計組應事先調(diào)查、了解、分析被審計單位的基本情況。主要包括：被審計單位經(jīng)營活動概況、內(nèi)部審計制度及執(zhí)行情況、財務會計資料、重要合同、協(xié)議及會議記錄；進行廳所屬單位負責人離任審計時，要求離任責任人提供述職報告及其它相關數(shù)據(jù)。

　　2.制定內(nèi)部審計工作計劃和審計方案，廳所屬單位負責人經(jīng)濟責任審計由廳人事處根據(jù)負責人的任職情況提出計劃，其他擬審計項目由省科技廳監(jiān)督審計處根據(jù)工作計劃制定審計方案。審計方案主要內(nèi)容包括：審計的時間、內(nèi)容、范圍、實施步驟、人員分工、審計方式以及所需資料清單等。

　　3.簽發(fā)審計通知書，審計通知書應當在規(guī)定時間內(nèi)送達被審計單位，被審計單位必須按照審計通知書的要求認真準備材料，并在規(guī)定時間內(nèi)提供給審計人員。特殊情況可在實施審計時送達審計通知書。

　　第九條 實施階段

　　1.實施審計，審計工作人員通過查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關單位或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明資料，記錄、編制內(nèi)審工作底稿。工作底稿應由被審單位簽署意見。

　　2.編制審計工作底稿，審計人員根據(jù)審計事項進行記錄，每項審計內(nèi)容根據(jù)審計記錄和取得的有關數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析后整理審計工作底稿。

　　第十條 報告階段

　　1.撰寫內(nèi)部審計報告，內(nèi)部審計組對審計事項實施審計后，根據(jù)審計結(jié)果、審計工作記錄、審計工作底稿和收集的有關資料撰寫內(nèi)部審計報告。

　　2.征求意見，審計人員在審計結(jié)束后、出具審計報告前提出審計意見，并征求被審計單位負責人意見。被審計單位應當在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見，否則，視為同意。

　　3.下達并執(zhí)行審計結(jié)論和處理決定，被審計單位應當按照審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時做出整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改結(jié)果報告省科技廳。

　　4.存檔，審計結(jié)束后，應將所辦理審計事項的有關資料整理立卷、存檔備查。

　　　　第四章 審計方式 

　　第十一條 定期審計，按照計劃定期對廳所屬單位和預算歸口管理單位的執(zhí)行情況、專項資金的使用情況等財務收支活動進行審計。

　　第十二條 不定期審計，根據(jù)各單位的實際情況或廳黨組的要求，可臨時決定對某單位進行審計。

　　第十三條 專題審計，對工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、群眾舉報反映強烈的與財務收支密切相關的重大問題，進行專題審計。

　　第十四條 專項審計，根據(jù)計劃安排和工作需要，對各單位掌握的專項資金的分配、使用、效益情況進行審計。

　　　　第五章 處理措施 

　　第十五條 對違反內(nèi)審制度，有下列行為的單位和個人，按相關規(guī)定處理，并作為依據(jù)列入信用記錄，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

　　1.拒絕審計，或拒絕提供審計所需的資料和重要文件的；

　　2.有意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄審計所需的資料以及重要文件，或提供虛假資料的；

　　3.阻撓審計工作人員行使職權(quán)，干擾、抗拒監(jiān)督檢查的；

　　4.拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；

　　5.打擊報復審計工作人員和檢舉人的；

　　6.其他妨礙內(nèi)部審計工作正常開展的行為。

　　第十六條 對違反內(nèi)審制度，有下列行為的審計人員，按相關規(guī)定處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

　　1.利用職權(quán)謀取私利的；

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的；

　　3.玩忽職守，給被審計單位造成損失的；

　　4.應回避而未回避的；

　　5.其他違反審計規(guī)定的行為。

　　　　第六章 附　則 

　　第十七條 本制度由省科技廳負責解釋。

　　第十八條 本制度自2014年10月1日起實施。